政策解讀

圖片解讀

各鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處），縣政府各部門(mén)、各直屬單位：

《嘉善縣內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施方案》已經(jīng)縣政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真組織實(shí)施。

嘉善縣人民政府辦公室

2023年3月31日

（此件公開(kāi)發(fā)布）

嘉善縣內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施方案?????????

為進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)制，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在規(guī)范管理、防范風(fēng)險(xiǎn)和完善治理上的作用，更好地服務(wù)我縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》《浙江省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》等相關(guān)法律法規(guī)和文件精神，結(jié)合我縣實(shí)際，制定本方案。

一、總體要求

進(jìn)一步提高各單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作重要性的認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)做好內(nèi)部審計(jì)工作的思想自覺(jué)和行動(dòng)自覺(jué)，不斷提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量和水平，健全國(guó)家審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)的協(xié)同機(jī)制，增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督合力，助推全縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展。

二、重點(diǎn)任務(wù)

（一）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)。各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，單位主要負(fù)責(zé)人是內(nèi)部審計(jì)工作的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)研究部署內(nèi)部審計(jì)工作，落實(shí)內(nèi)部審計(jì)整改，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員力量配備和工作經(jīng)費(fèi)保障。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)。依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)有企業(yè)、參照國(guó)有企業(yè)管理的集體企業(yè)，應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，成立內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。重點(diǎn)單位應(yīng)當(dāng)明確承擔(dān)內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)部審計(jì)人員。

1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：

（1）督促單位建立健全內(nèi)部審計(jì)制度；

（2）按照有關(guān)規(guī)定對(duì)貫徹落實(shí)上級(jí)重大決策部署、財(cái)政收支和財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)管干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任等情況進(jìn)行審計(jì)；

（3）向單位報(bào)告內(nèi)部審計(jì)工作情況，以及審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大損失、重大風(fēng)險(xiǎn)和違紀(jì)違法問(wèn)題線索等重要事項(xiàng)；

（4）督促落實(shí)審計(jì)整改工作，對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題實(shí)行清單化管理；

（5）統(tǒng)籌利用內(nèi)部審計(jì)成果，加強(qiáng)與單位內(nèi)部紀(jì)檢等其他監(jiān)督的協(xié)調(diào)貫通；

（6）加強(qiáng)與審計(jì)機(jī)關(guān)的協(xié)作與配合，實(shí)施國(guó)家審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)協(xié)同；

（7）法律、法規(guī)規(guī)定的其他職責(zé)。

2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配備內(nèi)部審計(jì)人員：

（1）下屬獨(dú)立核算單位５個(gè)以上或者年度財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支規(guī)模（含下屬單位）１億元以上的行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體；

（2）注冊(cè)資本金１億元以上，或者下屬控股子公司５家以上的國(guó)有企業(yè)和參照國(guó)有企業(yè)管理的集體企業(yè)；

（3）省級(jí)以上開(kāi)發(fā)區(qū)（園區(qū)）。

國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定建立總審計(jì)師制度，建立健全與內(nèi)部審計(jì)全覆蓋、常態(tài)化審計(jì)監(jiān)督相適應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)工作體系；下設(shè)子公司的國(guó)有企業(yè)在企業(yè)集團(tuán)總部建立總審計(jì)師制度。總審計(jì)師協(xié)助本單位主要負(fù)責(zé)人管理內(nèi)部審計(jì)工作。

鼓勵(lì)和支持非公有制企業(yè)、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織、基層群眾自治組織等單位建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。

（三）保障內(nèi)審人員配備和工作條件。各單位應(yīng)按規(guī)定配備與審計(jì)任務(wù)相適應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)人員，并保持相對(duì)穩(wěn)定。要保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員依法依規(guī)、獨(dú)立、客觀、公正履行審計(jì)職責(zé)，任何組織和個(gè)人不得拒絕、阻礙和打擊報(bào)復(fù)。

內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備從事審計(jì)工作所需的專(zhuān)業(yè)知識(shí)、業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德水準(zhǔn)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和內(nèi)部審計(jì)人員不得在本單位從事可能影響?yīng)毩ⅰ⒖陀^履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的工作：

1.會(huì)計(jì)、出納等財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)；

2.資產(chǎn)、資源等分配、處置、管理；

3.投資、基建管理；

4.采購(gòu)、招標(biāo)、投標(biāo)、合同管理；

5.其他可能影響?yīng)毩ⅰ⒖陀^履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的工作。

內(nèi)部審計(jì)工作可以和單位紀(jì)檢、組織監(jiān)督相融合,根據(jù)工作需要，可以通過(guò)向社會(huì)購(gòu)買(mǎi)服務(wù)來(lái)增加內(nèi)部審計(jì)力量。

（四）完善內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)制。

1.推進(jìn)內(nèi)審工作全覆蓋。緊緊圍繞縣委、縣政府決策部署及本系統(tǒng)、本部門(mén)的發(fā)展戰(zhàn)略，科學(xué)安排年度計(jì)劃，統(tǒng)籌內(nèi)部審計(jì)資源，加大對(duì)內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況審計(jì)力度，建立周期輪審制度，以5年為周期對(duì)本級(jí)和所屬單位輪審一遍。提高對(duì)重要單位、重要崗位、重點(diǎn)資金的審計(jì)頻次，有序推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)全覆蓋。

2.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理。按照有關(guān)法律、法規(guī)和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，著力構(gòu)建計(jì)劃、執(zhí)行、復(fù)核、監(jiān)督、考核、追責(zé)、整改等業(yè)務(wù)規(guī)范體系，加強(qiáng)項(xiàng)目實(shí)施管理。規(guī)范通過(guò)政府采購(gòu)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目，加強(qiáng)向社會(huì)購(gòu)買(mǎi)審計(jì)服務(wù)的過(guò)程控制和后續(xù)評(píng)價(jià)，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（五）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用。

1.單位內(nèi)部審計(jì)結(jié)果和審計(jì)整改情況，以及審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的監(jiān)督評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)作為考核、任免、獎(jiǎng)懲干部和作出相關(guān)決策的重要依據(jù)。

2.內(nèi)部審計(jì)整改工作應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持揭示問(wèn)題與推動(dòng)解決問(wèn)題相統(tǒng)一，規(guī)范管理與完善制度相結(jié)合，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督與其他監(jiān)督力量相融合。

3.縣審計(jì)局在對(duì)各單位進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)有效利用符合要求的內(nèi)部審計(jì)結(jié)果。對(duì)內(nèi)部審計(jì)查出并已經(jīng)整改到位的問(wèn)題可以不在審計(jì)報(bào)告中反映；對(duì)內(nèi)部審計(jì)查出的問(wèn)題整改未落實(shí)到位的，應(yīng)當(dāng)依法提出處理意見(jiàn)并督促整改。

三、保障措施

（一）加強(qiáng)指導(dǎo)監(jiān)督。審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)年度工作計(jì)劃，采取日常監(jiān)督、結(jié)合審計(jì)項(xiàng)目監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)檢查監(jiān)督等形式對(duì)各單位內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)，對(duì)未按照規(guī)定建立內(nèi)部審計(jì)制度或者未開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作的單位責(zé)令改正。加強(qiáng)對(duì)內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和培訓(xùn)，做好內(nèi)審人員學(xué)術(shù)研討、經(jīng)驗(yàn)交流，推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)人員參與國(guó)家審計(jì)項(xiàng)目，提升業(yè)務(wù)能力。

（二）壓實(shí)工作責(zé)任。各單位主要負(fù)責(zé)人是內(nèi)部審計(jì)工作的第一責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，及時(shí)研究?jī)?nèi)部審計(jì)工作中出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)重要事項(xiàng)的管理，支持內(nèi)審機(jī)構(gòu)和人員開(kāi)展工作，推動(dòng)審計(jì)整改，提升內(nèi)部審計(jì)工作成效。教育、公安、交通運(yùn)輸、衛(wèi)生健康、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理等行業(yè)、系統(tǒng)主管部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)本行業(yè)、本系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行管理、指導(dǎo)和監(jiān)督。

（三）密切協(xié)作貫通。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與國(guó)家審計(jì)在審計(jì)計(jì)劃、項(xiàng)目組織、資源成果等方面的協(xié)同，整合監(jiān)督力量；加強(qiáng)內(nèi)審機(jī)構(gòu)與單位內(nèi)部紀(jì)檢等其他監(jiān)督機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)貫通，做到信息共享、結(jié)果共用，重要事項(xiàng)共同實(shí)施、整改問(wèn)責(zé)共同落實(shí)，形成監(jiān)督合力。

（四）強(qiáng)化工作考核。從2023年起，將內(nèi)部審計(jì)工作納入政府績(jī)效、法治政府等相關(guān)考核評(píng)價(jià)體系。各單位要積極參與內(nèi)部審計(jì)理論研討、優(yōu)秀項(xiàng)目評(píng)選、案例征集等，結(jié)果將納入年度內(nèi)部審計(jì)工作考核。

本方案自2023年5月1日起施行。

善政辦發(fā)〔2023〕7號(hào)（關(guān)于印發(fā)嘉善縣內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施方案的通知）.pdf